О повышении земельного налога в Казахстане

Земельный налог выступает одним из источников формирования местных бюджетов, наполнения их доходной части. Цель - проанализировать нормативно-правовую базу существующей системы налогообложения земель, обосновать необходимость повышения обязательных платежей за землю. Использовались следующие методы - монографический – с целью изучения зарубежного опыта земельного налогообложения, статистический – для сбора данных по налоговым поступлениям, состоянию земельного фонда, аналитический – при исследовании методик уплаты налога, на основе абстрактно-логического метода определены проблемы и предложены пути их решения.
Результаты - зарубежный опыт налогового регулирования показал, что фискальная политика направлена на создание благоприятных льготных условий для сельхозтоваропроизводителей и улучшения качества почв. Рассмотрена существующая отечественная методика налоговых платежей в зависимости от целей применения. Представлен анализ уплаты налогов в динамике за 7 лет. Рассчитаны земельные ставки налога и арендная плата в разрезе целевого использования. Выявлено, что налог для крестьянских (фермерских) хозяйств в соответствии с доходами в результате реализации сельскохозяйственной продукции не вполне приемлем, так как не учитываются затраты на ее производство.
Выводы - установлено, что 40-кратное повышение земельного налога является преждевременным, поскольку на сегодняшний день такая мера законодательно утверждена в 20-кратном размере. Рекомендуется увеличение налоговой нагрузки на земли населенных пунктов для индивидуально-жилищного строительства, торгово-развлекательных центров и промышленных объектов. Вовлечение в сельскохозяйственный оборот 62,5 млн га пастбищ, сосредоточенных в категории земель запаса, позволит повысить их качественный уровень и получать дополнительные денежные средства в бюджет государства.

1. Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]. – 2024. -URL: https://www.online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637&pos=4;-116#pos=4;-116 (дата обращения: 27.06.2024).

2. В 40 раз хотят повысить земельный налог в Казахстане [Электронный ресурс]. – 2024. - URL: https://https://www.uralskweek.kz/2024/06/21/v-40-raz-xotyat-povysit-zemelnyj-nalog-v-kazaxstane/ (дата обращения: 27.06.2024).

3. Сводный аналитический отчет о состоянии и использовании земель РК за 2023 год.– Астана: Комитет по управлению земельными ресурсами Министерства сельского хозяйства Республики Казахста, 2024. – 343 с.

4. Anderson, John. E., Giertz, Seth. H., Shimul, Shafiun. N. Property Taxes for Agriculture: Use-Value Assessment and Urbanization across the United States [Electronic resource]. - 2015. Available at: https://www.mercatus.org/research/working-papers/property-taxes-agriculture-use--value-assessment-and-urbanization-across# (date of access: 02.07.2024).

5. The French tax system [Electronic resource]. - 2020. Available at: https://www.ru.wikipedia.org/wiki/ (date of access: 02.07.2024).

6. Andrew, I. Application of the calculation method for calculating an economically justified land tax / I. Andrew // Saint Petersburg State University.-2022. - Issue 5.-P. 152-160.

7. Taxes in Canada [Electronic resource]. - 2017. Available at: https://www.prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-kanade/ (date of access: 03.07.2024).

8. Butrym, O., Zaruba, D., Yehorova, T., Hranovska, L., Shablia, O. The role of fiscal instruments in the implementation of low-carbon agriculture [Electronic resource]. - 2020. Available at: https://are-journal.com/are/article/view/758 (date of access: 04.07.2024). https://doi.org/10.51599/are.2023.09.04.07

9. Mukhtorov, U. Stimulating the efficient use of agricultural land based on the improved methodology for land tax calculation [Electronic resource]. - 2020.Available at:https://www.e3sconferences.org/articles/e3sconf/abs/2021/20/e3sconf_emmft2020_03013/e3sconf_emmft2020_03013.html (date of access: 04.07.2024). https://doi.org/10.1051/e3sconf/202124403013

10. Постановление Правительства Республики Казахстан от 2 сентября 2003 года № 890 Об установлении базовых ставок платы за земельные участки [Электронный ресурс].- 2011.-URL: //https://www.online.zakon.kz/Document/?doc_id=1044003&pos=5;116#pos=5;116 (дата обращения: 04.07.2024).

11. Тажибаева, Р.М. Государственная поддержка аграрного сектора Казахстана / Р.М. Тажибаева // Проблемы агрорынка.- 2021.- N1.- C.44-49. https://doi.org/10.46666/2021-1-2708-9991.05

12. Молдашев, А.Б. Продовольственная безопасность Казахстана / А.Б. Молдашев, М.Т. Кантуреев, А.Г. Мадиева // Проблемы агрорынка.- 2020.-N 1.-С.11-18.

13. Налогообложение сельскохозяйственных земель в Соединенных Штатах [Электронный ресурс].-2014.-URL:// https://www.policymatters.illinois.edu/the-taxation-of-agricultural-land-in-the-united-states/ (дата обращения: 05.07.2024).

14. Ибришев, Н.Н. Налоговое стимулирование в аграрной сфере: показатели и результаты деятельности / Н.Н. Ибришев, Р.Ж. Калгулова, Т.А. Айыпова // Проблемы агрорынка.- 2024.-N 1.-C.69-81. https://doi.org/10.46666/2024-1.2708-9991.06

15. Muhamad, N.A.H., Norhidayah, M.Yu., Muhammad, N.R., Hock, S.P. Addressing idle agricultural land: The conceptual framework of idle land tax based on financial self-interest model [Electronic resource].- 2023. Available at: https://www.iopscience.iop.org/article/10.1088/1755-1315/1274/1/012031 (date of access: 05.07.2024).